Struktura logiczna JPK_KR_PD w praktyce – jak przygotować się do nowych obowiązków?

Struktura JPK_KR_PD (Jednolity Plik Kontrolny dla Ksiąg Rachunkowych i Podatku Dochodowego) to jeden z elementów raportowania w ramach JPK_CIT, który stopniowo obejmuje kolejne grupy podatników. Według nowych wymagań Ministerstwa Finansów oznacza to konieczność odpowiedniego przygotowania ksiąg rachunkowych i systemów finansowo-księgowych. W praktyce jednak nie chodzi wyłącznie o wygenerowanie pliku XML, ale również o przygotowanie planu kont, znaczników i danych wykazywanych w księgach. 

Dzięki modułowi Finanse i Księgowość PROBIT przygotowanie do nowych wymagań staje się znacznie prostsze. System wspiera użytkowników na każdym etapie – od dostosowania planu kont i uzupełnienia wymaganych znaczników, przez weryfikacje danych, aż po wygenerowanie pliku zgodnego z obowiązującą strukturą logiczną JPK_KR_PD.  

W artykule pokazujemy, jak przygotować organizacje do nowych obowiązków na co zwrócić szczególną uwagę oraz w jaki sposób PROBIT pomaga ograniczyć ryzyko błędów, oszczędzić czas działu księgowości i sprawnie wdrożyć wymagania Ministerstwa Finansów. 

W ramach obowiązków związanych z Jednolitym Plikiem Kontrolnym CIT (JPK_CIT) wprowadzono dwie struktury, z których jedną jest JPK_KR_PD. Rozwija ona dotychczasowy plik JPK_KR rozszerzając go o dane niezbędne do rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych. Dane te obejmują m.in. informacje o zapisach księgowych, kontach, kontrahentach i sekcji dotyczącej rozliczenia podatkowego (RPD). 

Regulacje dotyczące nowych wymogów przewidziały etapowe wdrażanie obowiązku raportowania, dlatego termin przygotowania systemu i danych zależy od rodzaju podatnika. 

Warto jednak mieć na uwadze, że późniejszy termin nie powinien oznaczać odkładania prac na ostatnią chwilę. Dostosowanie danych i procesów księgowych jest znacznie bardziej czasochłonne niż samo wygenerowanie pliku. 

Struktura pliku JPK_KR_PD została podzielona na kilka sekcji, z których każda odpowiada za przekazanie określonego zakresu danych z ksiąg rachunkowych. Mają one na celu przedstawienie pełniejszego obrazu rozliczeń podatnika oraz umożliwienie powiązania zapisów księgowych z rozliczeniem podatku dochodowego. 

W praktyce oznacza to rozszerzenie dotychczasowego zakresu danych przekazywanych w JPK_KR o informacje wymagane na potrzeby JPK_CIT. Z tego powodu tak ważne jest rzetelne przygotowanie danych już na etapie prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Samo wygenerowanie pliku XML jest dopiero ostatnim etapem całego procesu. Wcześniej należy odpowiednio przygotować dane księgowe oraz plan kont. Wymienione poniżej aspekty mają kluczowe znaczenie: 

Przypisanie kont do nowego słownika – jednym z najważniejszych etapów jest przyporządkowanie kont do oficjalnej klasyfikacji Ministerstwa Finansów. Krok ten zapewnia prawidłowy eksport danych w logicznej strukturze schematu JPK_KR_PD. 

Znaczniki bilansowe i podatkowe – to systemowe oznaczenia kont, służące do automatycznego powiązania ewidencji księgowej ze sprawozdaniem finansowym oraz rozliczeniem podatku dochodowego (CIT). 

Dane do sekcji RPD – sekcja ta służy do rozliczenia podatku dochodowego poprzez wykazanie różnic pomiędzy wynikiem finansowym brutto a dochodem stanowiącym podstawę opodatkowania CIT. Przed wygenerowaniem pliku warto upewnić się, że wszystkie wymagane dane zostały poprawnie przypisane i uzupełnione. 

Numer KSeF – w przypadku operacji dokumentowanych fakturami wystawionymi za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur, struktura JPK_KR_PD przewiduje możliwość wykazania numeru identyfikującego fakturę. Administracja skarbowa zestawia informacje z JPK_KR_PD z bazą KSeF, dlatego nieuzasadniony brak numeru identyfikacyjnego faktury stanowi dla urzędu bezpośredni impuls do weryfikacji podatnika. 

Aktualizacja polityki rachunkowości – wdrożenie JPK_KR_PD wiąże się z koniecznością aktualizacji polityki rachunkowości oraz dostosowania zasad ewidencji do nowych wymagań. Pozwoli to na zachowanie całkowitej spójności systemowej pomiędzy ewidencją operacji a strukturą sprawozdawczą. 

Aby ułatwić przygotowanie do nowych obowiązków, moduł Finanse i Księgowość PROBIT jest dostosowany do obsługi nowej struktury JPK_KR_PD. Funkcjonalność eksportu została udostępniona już w 2025 roku, dzięki czemu użytkownicy mogą odpowiednio wcześniej przygotować dane do raportowania zgodnie z wymaganiami Ministerstwa Finansów. 

Przypisywanie kont do nowego słownika można znacząco przyspieszyć dzięki funkcji wstępnego mapowania. System PROBIT wspiera w tym użytkownika, oferując automatyczne dopasowanie na podstawie pozycji bilansu, rachunku zysków i strat oraz samych numerów kont. W efekcie można uniknąć pracy od podstaw, a adaptacja planu kont przebiega znacznie szybciej. 

System wspiera także uzupełnienie danych wymaganych w sekcji RPD, a po zakończeniu konfiguracji pozwala wygenerować plik zgodny z obowiązującą strukturą logiczną JPK_CIT. 

Prace związane z rozwojem funkcjonalności JPK_CIT odbywają się etapowo. Eksport JPK_KR_PD jest już dostępny w module Finanse i Księgowość, natomiast obsługa JPK_ST_KR powstaje zgodnie z harmonogramem wdrażania nowych obowiązków.

Obowiązki wynikające z JPK_CIT nie kończą się na JPK_KR_PD. To tylko jedna z dwóch struktur. Drugą jest JPK_ST_KR, która dotyczy ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Więcej na temat JPK_ST_KR, terminów oraz najważniejszych zmian przeczytasz w naszym artykule „JPK_ST_KR – nowe obowiązki. Sprawdź, jak przygotować się krok po kroku”. 

Wdrożenie JPK_KR_PD to znacznie więcej niż wygenerowanie pliku XML. Kluczowe znaczenie mają właściwe przygotowanie planu kont, przypisanie ich do nowego słownika, uzupełnienie wymaganych znaczników i zadbanie o kompletność danych księgowych. 

Moduł Finanse i Księgowość PROBIT wspiera użytkowników na kolejnych etapach przygotowania JPK_KR_PD. Od wstępnego mapowania kont, poprzez uzupełnienie danych w sekcji RPD, aż po wygenerowanie pliku zgodnego z obowiązującą strukturą.  W efekcie firmy zyskują możliwość bezstresowego wdrożenia nowych wymogów związanych z Jednolitym Plikiem Kontrolnym (JPK_CIT).

Chcesz sprawdzić, jak przygotować JPK_KR_PD w systemie PROBIT? Skontaktuj się z naszym zespołem.